CÁCH LẬP BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ TRỰC TIẾP

     

Hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ tiên tiến nhất theo thông bốn 200/2014/TT-BTC.Báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ là một trong trong những report quan trọng phản ánh dòng tài chính đi ra cùng vào của doanh nghiệp. Đối với báo cáo Lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ bao gồm cách lập là theo phương thức trực tiếp hoặc gián tiếp. Nội dung bài viết dưới phía trên xin chia sẻ với chúng ta cách lập báo cáo lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ theo Thông bốn 200 theo phương pháp trực tiếp và gián tiếp.

Bạn đang xem: Cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ trực tiếp

1. Hiệ tượng lập với trình bày report lưu chuyển tiền tệ

Việc lập với trình bày báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ hàng năm và các kỳ kế toán giữa niên độ phải tuân hành các hiện tượng của chuẩn mực kế toán tài chính số 24 “Báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ” .

Các khoản đầu tư ngắn hạn được xem là tương đương tiền trình diễn trên report lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ chỉ bao gồm các khoản chi tiêu ngắn hạn tất cả thời hạn tịch thu hoặc đáo hạn không thực sự 3 tháng có khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiền xác minh và không tồn tại rủi ro trong biến đổi thành tiền kể từ ngày cài khoản chi tiêu đó tại thời gian báo cáo. Lấy ví dụ như kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc, chứng từ tiền gửi… tất cả thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không quá 3 tháng tính từ lúc ngày mua.

Doanh nghiệp phải trình diễn các luồng chi phí trên report lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ theo ba loại hoạt động: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chủ yếu theo phép tắc của chuẩn mực kế toán tài chính số 24 ” report lưu chuyển khoản tệ”.

– Luồng tiền từ chuyển động kinh doanh là luồng tiền tạo ra từ các chuyển động tạo ra doanh thu chủ yếu của người sử dụng và các chuyển động khác không phải là là những hoạt động đầu tư chi tiêu hay hoạt động tài chính

– Luồng tiền từ chuyển động đầu tự là luồng tiền tạo nên từ các vận động mua sắm, xây dựng, thanh lý, nhượng bán những tài sản lâu dài và các khoản đầu tư khác không thuộc những khoản tương tự tiền;

– Luồng tiền từ vận động tài chính là luồng tiền gây ra từ các chuyển động tạo ra các đổi khác về quy mô và kết cấu của nguồn ngân sách chủ sở hữu và vốn vay mượn của doanh nghiệp.

Các luồng tiền tạo ra từ các vận động kinh doanh, hoạt động chi tiêu và vận động tài chính tiếp sau đây được report trên đại lý thuần:

– Thu tiền và chi trả chi phí hộ quý khách hàng như tiền mướn thu hộ, bỏ ra hộ cùng trả lại đến chủ tải tài sản.

– Thu tiền và chi tiền đối với các khoản có vòng quay nhanh, thời gian đáo hạn ngắn như: mua, phân phối ngoại tệ; Mua, bán những khoản đầu tư; những khoản đi vay mượn hoặc mang đến vay ngắn hạn khác có thời hạn thanh toán không thực sự 3 tháng.

Các luồng tiền phát sinh từ những giao dịch bằng ngoại tệ cần được qui thay đổi ra đồng xu tiền chính thức thực hiện trong ghi sổ kế toán với lập report tài chính theo tỷ giá hối hận đoái tại thời khắc phát sinh giao dịch.

Xem thêm: Hướng Dẫn Cách Hủy Lệnh In Win 7,8,Xp, Hướng Dẫn Cách Hủy Lệnh In Trên Máy Tính

Các giao dịch về đầu tư chi tiêu và tài chủ yếu không trực tiếp thực hiện tiền hay những khoản tương tự tiền ko được trình bày trong report lưu chuyển khoản tệ, Ví dụ:

– việc mua tài sản bằng cách nhận các khoản nợ tương quan trực tiếp hoặc thông qua nghiệp vụ cho thuê tài chính.

– bài toán chuyển nợ thành vốn nhà sở hữu

Các khoản mục chi phí và tương đương tiền vào đầu kỳ và cuối kỳ, ảnh hưởng của biến hóa tỷ giá hối hận đoái quy thay đổi ngoại tệ cần được trình bày thành các chỉ tiêu cá biệt trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ để đối chiếu số liệu với các khoản mục khớp ứng trên bảng cân đối kế toán.

Doanh nghiệp phải trình diễn giá trị và vì sao của những khoản chi phí và tương đương tiền có số dư vào cuối kỳ lớn vị doanh nghiệp nắm giữ nhưng ko được thực hiện do tất cả sự tiêu giảm của điều khoản hoặc những ràng buột khác mà lại doanh nghiệp nên thực hiện.

2. Cửa hàng lập report lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ

Việc lập báo cáo lưu giao dịch chuyển tiền tệ được căn cứ vào:

– Bảng cân đối kế toán

– report kết quả vận động kinh doanh

– bản thuyết minh báo cáo tài chính

– báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước

– những tài liệu kế toán khác, như: Sổ kế toán tổng hợp, sổ kế toán bỏ ra tiết, những tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền gởi ngân hàng”, “Tiền sẽ chuyển”; Sổ kế toán tài chính tổng hợp và sổ kế toán chi tiết của các tài khoản tương quan khác, bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ và các tài liệu kế toán chi tiết khác…

*

Hình ảnh: bí quyết lập bảng lưu giao dịch chuyển tiền tệ theo thông bốn 200

3. Yêu cầu về mở và ghi sổ kế toán giao hàng lập report lưu giao dịch chuyển tiền tệ

– Sổ kế toán cụ thể các thông tin tài khoản phải thu, phải trả buộc phải được mở chi tiết theo 3 nhiều loại hoạt động: hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư chi tiêu và chuyển động tài chính.

– Đối cùng với sổ kế toán cụ thể các tài khoản “Tiền mặt”, “Tiền giữ hộ ngân hàng”, “Tiền sẽ chuyển” bắt buộc có cụ thể để theo dõi được 3 các loại hoạt động: hoạt động kinh doanh, vận động đầu tư, vận động tài bao gồm làm địa thế căn cứ tổng hòa hợp khi lập report lưu giao dịch chuyển tiền tệ. Ví dụ, so với khoản chi phí trả ngân hàng về cội và lãi vay, kế toán bắt buộc phản ảnh riêng số chi phí trả lãi vay và số chi phí trả cội vay bên trên sổ kế toán bỏ ra tiết.

– Tại thời gian cuối niên độ kế toán, lúc lập report lưu chuyển khoản tệ, doanh nghiệp phải khẳng định các khoản đầu tư chi tiêu ngắn hạn gồm thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn không thực sự 3 tháng tính từ lúc ngày mua thỏa mãn nhu cầu định nghĩa được xem là tương đương tiền phù hợp với bề ngoài của chuẩn chỉnh mực “Báo cáo lưu chuyển khoản qua ngân hàng tệ” để vứt bỏ ra khỏi những khoản mục tương quan đến hoạt động đầu tư ngắn hạn. Giá bán trị những khoản tương đương tiền được cộng (+) vào chỉ tiêu “Tiền và các khoản tương tự tiền cuối kỳ” trên report lưu giao dịch chuyển tiền tệ.

Xem thêm: Hướng Dẫn Cách Lắp Tủ Quần Áo Vải Từ A, Video Hướng Dẫn Cách Lắp Tủ Vải 2

– Đối với các khoản đầu tư chứng khoán và nguyên tắc nợ ko được coi là tương đương tiền, kế toán phải địa thế căn cứ vào mục đích đầu tư để lập bảng kê cụ thể xác định những khoản chi tiêu chứng khoán và mức sử dụng nợ phục vụ cho mục đích dịch vụ thương mại (mua vào để bán) và ship hàng cho mục tiêu nắm giữ chi tiêu để thu lãi.

4. Hướng dẫnlập báo cáo lưu chuyển khoản tệ theo Thông bốn 200 theo phương pháp trực tiếp và gián tiếp